Из чего сделаны стены парилки не такая уж и важная вещь. Главное здесь правильно изолировать и утеплить эти стены. Помнится у меня сосед в совдеповские времена сделал себе сауну прямо в ванной комнате в простой квартире. 
Сначала конечно нужно проложить слой гидроизоляции, чтобы стены не впитывали в себя влагу от пара и конденсата. Для этого отлично подходит простая гидроизоляционная плёнка. Цена -  копейки. Покупаете и изолируете стены, потолок, а при необходимости и пол. Затем уже идёт термоизоляция. Лучше всего сделать её двойной. Сначала слой фольги повинной плёнки, а затем листы пенопласта. И уже потом снова слой гидроизоляционный плёнки и поверх неё уже собственно дерево.